Erneuerbare Energien.

Erneuerbare-Energien-Projekte sind steuerlich ein eigenes Fach: Sie verbinden hohe Anfangsinvestitionen, lange Laufzeiten, regulierte Erlösströme und wechselnde Gesetzgebung. Wir betreuen seit Jahren Investitionen in Photovoltaik und Windkraft mit einem Gesamtvolumen von über 150 Millionen Euro – vom Landwirt mit der Dachanlage bis zur Betreibergesellschaft mit mehreren Solarparks.

Der größte Hebel liegt vor der Investition: Mit dem Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG ziehen Sie bis zu 50 Prozent der geplanten Anschaffungskosten schon Jahre vor dem Kauf gewinnmindernd ab. Kombiniert mit der Sonderabschreibung von weiteren 20 Prozent lässt sich die Steuerlast in der Investitionsphase drastisch senken – Liquidität, die direkt in die Finanzierung fließt. Wir prüfen die Voraussetzungen, takten die Investitionszeiträume und vermeiden die teuren Rückgängigmachungen bei Fristversäumnis.

Die Wahl der Betreiberstruktur entscheidet über die laufende Belastung: Einzelunternehmen, GmbH & Co. KG oder Kapitalgesellschaft – jede Form hat andere Konsequenzen für Gewerbesteuer, Verlustverrechnung und den späteren Verkauf. Bei Beteiligungsmodellen achten wir auf die gewerbliche Infektion vermögensverwaltender Strukturen und auf die Gewerbesteuer-Zerlegung zwischen Standort- und Sitzgemeinde, die bei Wind- und Solarparks besonderen Regeln folgt.

Umsatzsteuerlich hat sich die Landschaft zuletzt stark verändert: Für kleinere Photovoltaikanlagen gilt der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG, für größere Anlagen bleiben Regelbesteuerung, Vorsteuerabzug aus den Investitionskosten und die korrekte Behandlung von Einspeisung, Direktvermarktung und Eigenverbrauch zentrale Themen. Wir sorgen dafür, dass die Umsatzsteuer weder bei der Investition noch im Betrieb zum Kostenfaktor wird.

Auch die Erlösseite verdient Aufmerksamkeit: EEG-Vergütung, Marktprämie, PPA-Verträge und die Erlösabschöpfung vergangener Jahre werfen laufend Abgrenzungs- und Periodisierungsfragen auf. Zusammen mit Pacht- und Dienstbarkeitsverträgen für die Flächen entsteht ein Geflecht, das sauber gebucht und bilanziert werden will – inklusive Rückbauverpflichtungen, für die wir Rückstellungen korrekt aufbauen.

Nicht zuletzt: Energieprojekte sind Generationenprojekte. Ob Repowering, Verkauf der Betreibergesellschaft oder Übertragung an die Kinder – wir strukturieren so, dass stille Reserven nicht ungeplant aufgedeckt werden und Verschonungsregeln für Betriebsvermögen greifen.